Le jeudi 4 octobre, Laurent Saint-Martin, ministre du Budget, a annoncé qu’il n’y aurait finalement pas de gel du barème de l’impôt sur le revenu en 2025. Cela signifie que les tranches marginales d’imposition (TMI) seront revalorisées en fonction de l’inflation hors tabac, comme cela se fait chaque année. Selon les estimations de l’Insee, la hausse des prix devrait se limiter à 2,1 % en 2024, et à 1,9 % hors tabac. Une bonne nouvelle pour les contribuables, car si leurs revenus restent stables, cette réévaluation des tranches se traduira par une légère baisse d’impôt en 2025.
Exemple de calculs pour comprendre l’impact de cette revalorisation
- Un célibataire gagnant 25 000 euros en 2024 :
- En 2023, un célibataire avec 25 000 euros de revenus a payé 918 euros d’impôt. Sans revalorisation, il aurait payé le même montant en 2024. Cependant, avec la revalorisation, son impôt pour 2024 sera de 866 euros, soit une économie de 52 euros par rapport à l’année précédente.
- Un célibataire avec une augmentation de revenus de 2 % (25 500 euros en 2024) :
- En cas de gel, ce contribuable aurait dû payer 989 euros d’impôt en 2024. Grâce à la revalorisation, son impôt ne sera que de 937 euros, soit 52 euros d’économies malgré l’augmentation de revenus.
- Un couple sans enfant avec 60 000 euros de revenus en 2024 :
- En 2023, ce couple payait 3 455 euros d’impôt. Si leurs revenus n’augmentent pas, leur impôt pour 2024, avec la revalorisation, sera de 3 408 euros, une économie de 47 euros. Si leurs revenus augmentent de 2 % (61 200 euros), leur impôt sera de 3 527 euros, soit 47 euros de moins que si le barème était gelé.
- Un couple avec deux enfants gagnant 90 000 euros en 2024 :
- En 2023, ce couple payait 7 354 euros d’impôt. Avec la revalorisation et sans augmentation de revenus, leur impôt sera de 7 033 euros, soit une baisse de 321 euros. En cas d’augmentation de 2 % des revenus (91 800 euros), ils paieront 7 525 euros, soit 315 euros de moins qu’avec un barème gelé.
Synthèse des montants d’impôt 2024
| Situation | Avec gel (sans augmentation) | Sans gel (sans augmentation) | Avec gel (augmentation 2%) | Sans gel (augmentation 2%) |
|---|---|---|---|---|
| Célibataire – 25 000€ | 918 € | 866 € | 989 € | 937 € |
| Couple sans enfant – 60 000€ | 3 455 € | 3 408 € | 3 574 € | 3 527 € |
| Couple avec 2 enfants – 90 000€ | 7 354 € | 7 033 € | 7 840 € | 7 525 € |
En conclusion, la décision de ne pas geler le barème de l’impôt sur le revenu se traduit par des économies d’impôt pour de nombreux contribuables en 2024, tout en tenant compte de la revalorisation des tranches en fonction de l’inflation.